购买金税盘、税控盘和维护费时,需要借记管理费用,并贷记银行存款或现金。当抵减增值税税额时,应借记应交税费应交增值税(减免税款),同时借记管理费用负数或贷记营业外收入。
在申报过程中,一般纳税人需填写以下表格: 1. 《增值税纳税申报表附列资料(四)》:将当期发生的税控设备费及服务费抵减金额填写在第1栏第2列及第3列中,将本期需要使用抵税的金额填写在第4列中。若本期应纳税额小于可抵减金额,则余额应填报在第5列中。 2. 《增值税减免税申报明细表》:“减税性质代码及名称”栏次选择“0001129914购置增值税税控系统专用设备抵减增值税”;其他栏次填报与附表四相同。 3. 《增值税纳税申报表(适用于一般纳税人)》主表:第23栏“应纳税额减征额”将根据附表四和《增值税减免税申报明细表》“本期实际抵减税额”自动带出数据进行抵减。当本期减征额小于或等于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时,按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第19栏与第21栏之和时,按本期第19栏与第21栏之和填写。