在平时,工资的缴纳是在发放时扣除个人部分并上交。当计提工资时,会计会借记生产成本、制造费用、管理费用、销售费用等-工资,以及生产成本、制造费用、管理费用、销售费用等-住房公积金和生产成本、制造费用、管理费用、销售费用等-社保。同时,会计会贷记应付职工薪酬-工资,应付职工薪酬-住房公积金(企业承担部分),应付职工薪酬-社保(企业承担部分)。
当发放工资时,会计会借记应付职工薪酬-工资,并贷记银行存款。此外,还需借记其他应付款-社保(个人承担部分)和其他应付款-住房公积金(个人负担部分),并贷记应交税费-应交个人所得税。
在缴纳社保和申报个税时,会计会借记应交税费-应交个人所得税,应付职工薪酬-住房公积金(企业承担部分),应付职工薪酬-社保(企业承担部分),其他应付款-住房公积金(个人负担部分)和其他应付款-社保(个人承担部分)。然后,会计会贷记银行存款。
如果企业有缴纳工伤保险,可以通过工伤保险赔付。在这种情况下,企业垫付的医药费等可以借记其他应收款,并贷记银行存款。收到社保部门赔偿金时,会计会借记银行存款,并贷记其他应收款。如果社保部门没有全额赔付,企业需要自行承担的工伤赔偿部分可以借记管理费用等,并贷记应付职工薪酬。最后,会计会借记应付职工薪酬,并贷记银行存款。